Herança inteligente: Como pagar menos imposto ao transferir casa ou apartamento

Muitos alemães subestimam o quanto uma herança pode sair cara - e, com um pouco de planejamento, é possível economizar um valor de cinco dígitos.

Uma casa recebida por herança parece uma sorte enorme, mas pode virar um peso financeiro quando o imposto sobre herança entra em cena. Quem organiza tudo com antecedência protege os familiares de gastos desnecessários. E, mesmo quando a sucessão já ocorreu, ainda há algumas alavancas que podem ser usadas.

Quem precisa pagar imposto em uma herança

O Estado não trata todos os herdeiros da mesma forma. O valor do imposto depende principalmente do grau de parentesco e do montante do patrimônio deixado. Alguns familiares não pagam nada; outros, pagam bastante.

Quem fica totalmente isento do imposto sobre herança

Há situações em que uma herança não gera imposto algum - mesmo quando os valores envolvidos são altos.

• Cônjuge ou parceiro registrado: quem é casado ou vive em união registrada, em geral, herda sem pagar imposto. Isso vale independentemente do valor da casa ou do apartamento herdado.
• Irmãos em casos especiais: irmãos e irmãs também podem herdar sem tributação se:
  • tiverem morado com a pessoa falecida no mesmo domicílio por pelo menos cinco anos,
  • forem solteiros, viúvos, divorciados ou estiverem separados, e
  • tiverem mais de 50 anos ou uma deficiência reconhecida.

Quem está entre os herdeiros totalmente isentos também pode ficar com uma casa de 250.000 euros sem pagar um centavo de imposto.

Quem precisa pagar imposto sobre herança - e quais abatimentos valem

Para todos os demais herdeiros, a regra é simples: primeiro se aplica o abatimento, e só depois o restante é tributado. O tamanho desse abatimento varia conforme o grau de parentesco.

• Filhos, pais (quando herdam dos filhos): abatimento de 100.000 euros por pessoa
• Irmãos: abatimento de 15.932 euros
• Sobrinhos e sobrinhas: abatimento de 7.967 euros
• Parentes distantes, amigos, conhecidos: abatimento de 1.594 euros

Somente o valor que ultrapassa esses abatimentos entra na tabela progressiva de tributação.

Exemplo de cálculo: imposto sobre herança em uma casa de 250.000 euros

Suponha que um filho único herde sozinho uma casa avaliada em 250.000 euros. Quanto sobra depois do imposto sobre herança? Os números do exemplo francês ajudam a visualizar a ordem de grandeza e a mecânica - e a lógica dos abatimentos e faixas também aparece na Alemanha.

Etapa 1: descobrir o valor tributável

O filho tem direito a um abatimento de 100.000 euros.

• Valor da casa: 250.000 euros
• menos abatimento: 100.000 euros
• restante tributável: 150.000 euros

Somente esses 150.000 euros são submetidos à alíquota progressiva.

Etapa 2: aplicação ilustrativa de uma tabela progressiva

O valor tributável é dividido em faixas. Para cada faixa, aplica-se um percentual diferente. No exemplo francês para herdeiros diretos (filhos), a simplificação fica assim:

Faixa tributária	Valor	Alíquota	Imposto
1ª faixa	até 8.072 €	5 %	403,60 €
2ª faixa	8.073 € – 12.109 €	10 %	403,60 €
3ª faixa	12.110 € – 15.932 €	15 %	572,25 €
4ª faixa	15.933 € – 150.000 €	20 %	26.813,40 €

Nesse exemplo, o total chega a cerca de 28.193 euros de imposto sobre herança. Isso equivale a pouco mais de 11% do valor da casa. Na Alemanha, as alíquotas também variam conforme a classe tributária e o valor, em faixas semelhantes, mas no topo podem ficar bem mais altas.

Quem herda uma casa não deve pensar apenas no valor de mercado - a conta do imposto pode chegar a dezenas de milhares de euros.

Como reduzir de forma visível o peso do imposto na herança

Ninguém encara com leveza o tema da morte, mas quem planeja cedo consegue poupar muito dinheiro para a família. Existem várias formas legais de diminuir de maneira significativa o imposto sobre herança.

1. Transferir patrimônio aos poucos

Um mecanismo central são os abatimentos recorrentes para doações. Em muitos sistemas - inclusive na França - os pais podem transferir valores maiores para os filhos, sem imposto, em intervalos regulares. No exemplo, vale o seguinte:

• Cada um dos pais pode doar ao filho até cerca de 100.000 euros a cada 15 anos, sem imposto.
• Quem começa cedo e aproveita vários períodos consegue deslocar uma parte relevante do patrimônio ainda em vida - livre de tributação.

Quem começa, por exemplo, aos 50 e poucos anos pode aproveitar dois ou até três ciclos de doação até o fim da vida. Assim, o patrimônio sujeito a imposto encolhe bastante, e a casa muitas vezes fica abaixo das faixas críticas quando a sucessão acontece.

2. Transferência do imóvel com reserva de direito de moradia

Outro clássico é a transferência da chamada nua-propriedade. Na prática, isso significa:

• Os pais passam oficialmente a casa para o filho.
• Eles mantêm para si o direito de morar no imóvel por toda a vida ou o direito de alugá-lo.

Com isso, o valor tributário da doação diminui, porque o Estado leva em conta que os pais continuam usando a casa. Quanto mais jovem for quem faz a transferência, maior é o valor da reserva de direito e menor é a base de cálculo.

No exemplo francês, dependendo da idade, apenas 40 a 60 por cento do valor do imóvel é tributado. Quem faz esse movimento no momento certo pode evitar montantes altos de imposto e, ao mesmo tempo, continuar vivendo na própria casa.

3. Seguro de vida como peça da herança

Um seguro de vida pode proteger os herdeiros de forma direcionada. Na França, é possível transferir até 152.500 euros por pessoa beneficiária sem imposto sobre herança. Na Alemanha, existem estruturas semelhantes, sobretudo quando os contratos têm beneficiários claramente nomeados e são firmados com antecedência.

A grande vantagem é criar liquidez de forma planejada. Assim, os herdeiros conseguem pagar o imposto sem precisar vender imediatamente a casa herdada.

Quem deixa imóveis como herança também precisa pensar em reservas em dinheiro para os herdeiros - caso contrário, pode surgir uma venda forçada.

Por que marcar uma consulta com um tabelião quase sempre vale a pena

Os exemplos mostram: abatimentos, faixas e regras especiais tornam o tema complexo. Ao mesmo tempo, é justamente aí que estão muitas oportunidades. Um tabelião experiente ou um consultor tributário pode avaliar qual combinação de doações, reserva de direito de moradia, seguro de vida e testamento faz mais sentido para cada família.

Nessa análise, perguntas como estas são especialmente importantes:

• Qual é o valor atual do imóvel - e como ele pode evoluir?
• Quantos filhos ou outros herdeiros existem?
• Há interesse em proteger determinadas pessoas de forma mais intensa?
• É essencial manter a casa obrigatoriamente dentro da família?

O que muita gente avalia errado sobre imposto sobre herança em imóveis

Em pesquisas, o imposto sobre herança está entre os tributos mais impopulares. Ao mesmo tempo, quase metade das pessoas não recebe herança ao longo da vida - ou seja, muitos superestimam o próprio risco. E, quando realmente existe patrimônio, o mais comum é agir tarde demais.

Quem tem uma casa não deve confiar apenas em acordos familiares. Sem uma regra clara, um único bem herdado pode colocar vários herdeiros em uma situação difícil: imposto alto, falta de liquidez e disputa sobre venda ou aluguel.

O planejamento atua em duas frentes ao mesmo tempo: reduz a carga tributária e evita conflitos. Um testamento bem redigido, doações devidamente documentadas e uma avaliação realista das consequências fiscais tiram uma enorme pressão dos familiares no futuro.